Суд подтвердил схему дробления бизнеса липецкого предпринимателя

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд отменил решение Арбитражного суда Липецкой области и вынес новый судебный акт в пользу УФНС. Суд согласился с доводами налогового органа о том, что предприниматель использовал схему дробления бизнеса.

В ходе выездной проверки УФНС по Липецкой области установило, что индивидуальный предприниматель формально разделил свой бизнес. Он передал розничную реализацию продукции взаимозависимым лицам, но фактически сохранил контроль над торговой сетью. Магазины работали под единым товарным знаком, принадлежащим предпринимателю, что позволяло применять льготные налоговые режимы и уклоняться от уплаты НДС и НДФЛ.

Налоговый орган представил доказательства того, что именно предприниматель был выгодоприобретателем схемы:

• реализация продукции собственного производства через подконтрольную сеть по минимальным ценам с максимальной наценкой;
• нахождение у предпринимателя ключевых ресурсов — продукции, товарного знака, помещений, транспорта и сотрудников (бухгалтерия, отдел закупок и продаж);
• единый центр управления под руководством предпринимателя и аккумулирование неинкассированной выручки подконтрольных лиц.

Суд апелляционной инстанции признал законным решение налогового органа, в результате в бюджет доначислено 65 млн рублей налогов, пеней и штрафов.